Chi hộ có xuất hóa đơn không? chi hộ có được khấu trừ thuế GTGT không? Đây là băn khoăn của không ít người hiện nay. Vì vậy chúng tôi xin được tổng hợp và giải đáp thắc mắc của bạn đọc thông qua bài viết bên dưới đây.
Chi hộ là gì?
Chi hộ là hoạt động mà một bên (gọi là bên ủy quyền) ủy quyền cho một bên khác (gọi là bên nhận ủy quyền) chi các khoản tiền theo hợp đồng. Việc ủy quyền này phải được thể hiện rõ ràng trong các văn bản cụ thể như hợp đồng ủy quyền, văn bản ủy quyền… để làm cơ sở xác minh cho việc chi hộ và thuận tiện cho việc giải trình sau này nếu cần.
Theo đó bên nhận ủy quyền thường là các đơn vị trung gian thanh toán, ngân hàng hoặc các công ty – tổ chức chuyên cung cấp giải pháp chi hộ khách hàng để đảm bảo uy tín, tin cậy và an toàn.
Chi hộ có xuất hóa đơn không?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ:
Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
- Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua, chỉ trừ trường hợp hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì không phải xuất hóa đơn.
>>> Như vậy, thu hộ, chi hộ cũng thuộc trường hợp phải xuất hóa đơn.
Ngoài ra, tại Công văn 54756/CT-TTHT ngày 14/8/2017 của Cục Thuế TP Hà Nội cho ý kiến về việc kê khai và xuất hóa đơn GTGT đối với các khoản chi hộ khách hàng như sau:
“….
Trường hợp Công ty cổ phần dịch vụ vận tải Đường sắt (sau đây gọi tắt là Công ty) thoả thuận với khách hàng nhận chi hộ các khoản chi phí như D/O, THC, CSDT, phí giám định, chi phí lưu container, phí bến bãi… thì khi chi trả các khoản chi phí này, các nhà cung cấp phải lập hóa đơn, ghi tên và mã số thuế của khách hàng, Công ty không kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hóa đơn mang tên khách hàng. Khi thu lại số tiền chi hộ, Công ty không phải lập hóa đơn, chỉ lập chứng từ thu theo quy định.
Trường hợp, các nhà cung cấp đã lập hóa đơn ghi tên, mã số thuế của Công ty, thì Công ty đề nghị nhà cung cấp thu hồi hóa đơn đã lập để lập lại hóa đơn mang tên khách hàng thuê Công ty chi hộ. Trường hợp, Công ty và khách hàng không thực hiện thu hồi hóa đơn đã lập thì khi thu lại tiền Công ty phải lập hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT theo quy định.”
Tóm lại:
– Nếu thu hộ thì phải lập hóa đơn giá trị gia tăng. Khi thanh toán lại tiền thu hộ cho đối tác, công ty lập phiếu chi, không phải kê khai, tính thuế đối với các khoản thu hộ.
– Nếu chi hộ mà hóa đơn mang tên khách hàng: Khi thu lại số tiền chi hộ, không phải xuất hóa đơn GTGT, không phải kê khai, nộp thuế với các khoản thu hộ, chi hộ mà chỉ lập chứng từ thu, chi theo quy định.
– Nếu chi hộ mà hóa đơn mang tên công ty chi hộ: Khi thu lại số tiền chi hộ, công ty phải lập hóa đơn GTGT và kê khai, tính thuế GTGT theo quy định (thuế suất tương ứng với thuế suất của hàng hóa, dịch vụ đó).
Chi hộ có được khấu trừ thuế GTGT không?
Liên quan đến câu hỏi này, tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
- Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
…
Tại điểm d khoản 7 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC có quy định về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT như sau:
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
…
- Các trường hợp khác:
Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế trong các trường hợp sau:
…
- c) Thu đòi người thứ 3 của hoạt động bảo hiểm.
- d) Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh.…
Như vậy, các khoản chi hộ khách hàng không liên quan đến việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của cơ sở kinh doanh thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Theo Công văn 54756/CT-TTHT năm 2017 có hướng dẫn về kê khai và xuất hóa đơn giá trị gia tăng đối với khoản chi hộ khách hàng như sau:
Căn cứ vào các quy định trên, trường hợp Công ty thoả thuận với khách hàng nhận chi hộ các khoản chi phí như D/O, THC, CSDT, phí giám định, chi phí lưu container, phí bến bãi…thì khi chi trả các khoản chi phí này, các nhà cung cấp phải lập hóa đơn, ghi tên và mã số thuế của khách hàng, Công ty không kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hóa đơn mang tên khách hàng. Khi thu lại số tiền chi hộ, Công ty không phải lập hóa đơn, chỉ lập chứng từ thu theo quy định.
Trường hợp, các nhà cung cấp đã lập hóa đơn ghi tên, mã số thuế của Công ty, thì Công ty đề nghị nhà cung cấp thu hồi hóa đơn đã lập để lập lại hóa đơn mang tên khách hàng thuê Công ty chi hộ. Trường hợp, Công ty và khách hàng không thực hiện thu hồi hóa đơn đã lập thì khi thu lại tiền Công ty phải lập hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT theo quy định.
Như vậy, việc kê khai, xuất hóa đơn GTGT đối với khoản chi hộ cho khách hàng được quy định như sau:
Trường hợp 1: Khi chi hộ cho khách hàng, lập hóa đơn ghi tên và mã số thuế của khách hàng:
– Công ty không kê khai, tính nộp thuế GTGT
– Khi thu lại tiền chi hộ, công ty chỉ lập chứng từ thu, không phải xuất hóa đơn và không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT liên quan đến khoản chi hộ.
Trường hợp 2: Hóa đơn ghi tên, mã số thuế của Công ty
Công ty đề nghị nhà cung cấp thu hồi hóa đơn để phát hành lại theo tên khách hàng.
Trường hợp, công ty và khách hàng không thực hiện thu hồi hóa đơn đã lập thì khi thu lại số tiền chi hộ, công ty phải xuất hóa đơn, kê khai và tính thuế GTGT.
Chi hộ giúp doanh nghiệp chi tiền tự động đến nhiều tài khoản/thẻ ATM chỉ bằng 1 lệnh, hỗ trợ các doanh nghiệp có nhu cầu giải ngân thường xuyên, nhanh chóng, với ưu điểm vượt trội:
– API xử lý 24/7
– Chi phí thấp/giao dịch
– Nhận tiền nhanh chóng trong 2s
– Giảm thiểu rủi ro sai lệch, thất thoát tiền bạc
– Quy trình quản lý tự động, tiết kiệm chi phí về nhân sự
AppotaPay hiện đang kết nối với 40+ ngân hàng và mang giải pháp Chi hộ tới hơn 500 doanh nghiệp lớn nhỏ trên cả nước như Bigo, Paypal, Grab, Loship, Gamota,… Dịch vụ Chi hộ với quy trình đơn giản – an toàn – tiện lợi – nhanh chóng, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí gấp nhiều lần sau ảnh hưởng của Covid-19.
LIÊN HỆ TƯ VẤN qua hotline 0907788363 hoặc ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ miễn phí ngay hôm nay!
Đến đây thì bạn đọc đã hiểu rõ và có được lời giải đáp cho câu hỏi liên quan đến việc chi hộ có xuất hóa đơn không. Mong rằng những thông tin này đã giúp ích cho bạn trong quá trình sử dụng giải pháp thu hộ chi hộ cho doanh nghiệp của mình.
Nguồn bài: Tổng hợp
